借り入れを活用して節税を図ろう。

「税金対策のために借り入れをする」という話を聞いたことはあるでしょうか。最近では、一見、借り入れなどする必要がなさそうな富裕層の中にも、節税を図るために借り入れをするという方は少なくありません。

今回は借り入れと節税の関係についてみていきましょう。

 

借り入れをすること自体は、税金対策にはならない

まず、借り入れをして返済することで節税になると考えている方もいるのですが、それは間違いで、借り入れを返済しても税金は1円も変わりません。

例えば、500万円の借り入れをして500万円を返済したとしても、借りる前と借りた後で税金の額に変動はありません。

借り入れをした際には手元に現金が増えることになりますが、その現金に対して税金がかかることはありません。そして借り入れをする際に税金がかからないのと同様に、返済したからといって返済分の税金が減るわけではないということです。ただ、利息分の税金を支払うことで税金を減らすことは可能です。

例えば、会社を経営している人が500万円を３％の年利で借り入れし、500万円＋利息の15万円を返済した場合を考えてみましょう。利息分の15万円については経費という扱いにすることが認められているため、その分の税金を減らすことができます。しかし当然のことながら、借り入れの利息である15万円を支払わなくてはならないので、その上で今回の例のような節税をすることがメリットと考えられるかどうかは状況次第となります。

 

借り入れをして相続税を節約

借り入れを活用して節税を図る例として一番わかりやすいのが、相続税対策です。

相続手続きが行われると、相続人には資産（プラスの財産）と負債（マイナスの財産）の両方が受け継がれることになります。

仮に資産が5,000万円あって、借入金が2,000万円あった場合には、資産から負債を差し引いた3,000万円が課税対象となります。そうなると、節税効果としては大変大きいものになります。

これは「債務控除」という制度で、未返済となっている金融機関からの借入金、住宅ローンの借入金、事業の未払金などはすべて債務控除の対象となります。

銀行から融資を受けてマンションやアパートを建設した場合にも、その借入金分は控除の対象となりますので、節税効果が高くなります。

高齢になってから借り入れをして土地を購入し、アパート建設をする方もいますが、その大きな目的がこの節税対策であることも少なくありません。

近年では、土地は購入せずにタワーマンションの高層階を購入する富裕層の方もみられます。

マンションの場合、高層階であればあるほどに売買価額も比例して高くなるので、相続税対策としては高い効果が期待できます。

 

住宅ローンで所得税を控除

借り入れによって控除が可能なケースは、相続税だけではありません。

住宅ローンを利用した場合には、ローンの残高に応じて所得税の控除を受けられます。

相続税というと、まだ考えるには早いという方もいるかもしれませんが、住宅ローンとなると多くの方にとって身近なものといえます。

住宅ローン減税においては、住宅ローンの年末残高の1％が所得税から控除されます。例えば、一般的な住宅で4000万円が年末残高の場合には、40万円を控除できるということです。税額からの1％となると、節税効果としては非常に高いといえます。

 

 

今回ご紹介したように、借り入れしたお金を活用することで、相続税や所得税などを効果的に減らし、節税をすることが可能です。ただし、最初の項目でもお伝えした通り、借り入れをする際には当然のことながら返済が必要になり、返済時には利息も支払わなくてはなりません。節税効果と利息の支払いを照らし合わせて、どうすれば高い効果が見込めるかを慎重に考えて借り入れを検討するようにしましょう。